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稅收政策
國家稅務總局河南省稅務局關于認真落實稅收支持政策助力打贏疫情防控阻擊戰的通知
發布時間:2020-02-08 來源: 字號:[][][]打印本頁

國家稅務總局各省轄市稅務局,國家稅務總局鄭州航空港經濟綜合實驗區稅務局,局內各單位:

為堅決貫徹落實黨中央、國務院關于打贏新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控阻擊戰決策部署和稅務總局、省委省政府各項工作要求,現就我省稅務系統認真落實各項稅收支持政策,助力打贏疫情防控阻擊戰提出以下要求。

一、支持疫情防控物資供應

對生產、銷售新型冠狀病毒感染疫情防控重點物資的企業,申請辦理期末留抵稅額退稅的,主管稅務機關要加快審核進度,符合條件的盡快辦理退稅。對防控重點物資生產企業擴大產能購置的設備,允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。對生產、銷售防疫物資企業取得的政府補助,符合不征稅收入條件的,在計算應納稅所得額時從企業收入總額中減除。對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。積極為企業境外采購疫情防控物資提供稅收服務,向境外支付符合條件的外匯資金,涉及貨物貿易的,無需辦理稅務備案,涉及服務貿易的,通過電子稅務局提供對外支付稅務備案便捷通道。

二、支持疾控醫療救治

對非營利性醫療機構提供的醫療服務免征增值稅,對其自產自用的制劑,免征增值稅,其自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。切實減輕醫療機構稅收負擔。對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。暫緩對醫院等參與防疫防控的單位和人員開展2019年度個人所得稅匯算工作,后續將提供專業輔導,以最便捷方式幫助其辦理匯算申報,最大力度支持醫護人員和防疫工作者把時間和精力投入到疫情防治工作中。

三、鼓勵公益慈善捐贈

鼓勵社會各界傾力相助、積極支持疫情防控工作。自2020年1月1日起,企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除,捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。自2020年1月1日至3月31日,對捐贈用于疫情防控的進口物資,符合相關規定免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

四、保障生活物資供應

各級稅務機關要加強對本地區生活物資供應納稅人情況的了解,及時推送相關稅收優惠政策,對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。對中央和地方部分商品儲備業務免征房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅,對物流企業自有和承租的大宗商品倉儲設施用地減征城鎮土地使用稅。

五、服務企業科研攻關

加大對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控研發企業稅收政策輔導,對企業用于疫情防控的研發支出,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生的研發費用的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。對認定的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。對技術轉讓、技術開發免征增值稅,對一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。輔導生產銷售和批發、零售罕見病藥品增值稅一般納稅人,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。對用于疫情防控相關防疫藥品和醫療器械的研發機構、科研院所,開辟綠色服務通道,優先辦理采購國產設備退稅。

六、維護納稅人合法權益

落實稅務總局關于延長2月份納稅申報期限的決定,納稅申報期限延長至2月24日。對受疫情影響的納稅人、扣繳義務人,在申報期延長后辦理納稅申報仍有困難的,還可依法申請進一步延期申報。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的納稅人,由納稅人申請,依照有關規定辦理延期繳納稅款。對因受疫情影響的定期定額戶申請停業的,可通過電子稅務局網上申請。對疫情期間新增欠稅,各級稅務機關應暫緩發布欠稅公告。交通運輸、餐飲、住宿、旅游等受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年,具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業可在10年內彌補虧損。納稅人因疫情原因造成損失、符合困難性減免條件的,可向主管稅務機關提出申請,在2020年12月31日前減征、免征房產稅、城鎮土地使用稅。疫情防控期間,用人單位繳納社會保險費不受當月征期限制,全月均可繳納。對因疫情影響不能按期繳納社會保險費的用人單位,可按規定延期繳納,期間不予加收滯納金,各地稅務機關要做好與相關部門的溝通協調,確保不影響參保人員個人權益記錄。納稅人及相關行政相對人申請稅務行政復議期限依法予以延長。

七、幫扶中小企業持續發展

對受新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響較大的中小企業,進一步加強稅收政策輔導宣傳,不折不扣落實小微企業普惠性稅收優惠政策,對小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。繼續推廣“銀稅智通車”平臺,加強與銀行等金融機構的平臺對接、數據交互,確保平臺暢通,為納稅人提供快捷的融資貸款服務,拓寬“銀稅互動”范圍,申請“銀稅互動”貸款的受惠企業由納稅信用A級和B級企業擴大到A級、B級、M級(新設立企業),重點解決因疫情受損小微企業融資難的問題。

八、快捷響應稅費訴求

加強前后臺聯動,充實在線咨詢力量,優化12366知識庫手機端,確保12366納稅服務熱線暢通。加強部門聯動協作,確保官方網站、“河南稅務”微信公眾號、“河南稅務”官方微博、辦稅服務廳等線上、線下渠道運行平穩。積極開展“非接觸式”政策宣傳輔導,充分利用網站、微信微博等在線平臺,及時為納稅人繳費人提供最新稅收政策和辦稅繳費指引。快速響應和解決企業特別是醫療救治、疫情防控等重點行業、重點企業反映的涉稅繳費問題。各地因疫情防控等原因暫不開放辦公的辦稅場所,要加強對外公開電話值守,確保辦稅公開電話暢通,為納稅人便利辦稅繳費,提供精準的培訓輔導和宣傳指引。

九、拓展“非接觸式”辦稅繳費服務

拓展網上辦稅繳費等“非接觸式”服務,通過多種渠道宣傳、引導納稅人繳費人通過電子稅務局、手機APP、自助辦稅終端等網上渠道辦理涉稅繳費業務,減少辦稅服務廳辦稅人流量,減少對納稅人的面對面服務。大力倡導納稅人采用“網上申領、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領用和代開發票。至疫情結束前,符合條件的出口企業可直接通過出口退稅綜合服務平臺上傳電子數據進行無紙化備案,待疫情結束后再到辦稅服務廳補交相關紙質資料。對于需要納稅人繳費人進廳報送紙質資料的事項,實行郵寄申報和送達等辦理方式;對于確實需要納稅人進廳辦理的事項,實行預約服務,“承諾制”容缺辦理,為納稅人、繳費人在征期后期分時分批錯峰辦理提供便利,減少納稅人繳費人的進廳辦稅次數,千方百計降低疫情傳播風險。

十、營造安全高效辦稅繳費環境

嚴格按照疫情防控工作要求,認真做好室內通風、衛生檢測、清潔消毒等工作,配備必要的防護用品。嚴格執行辦稅繳費服務場所局領導值班制度,落實好導稅服務、首問責任等制度,方便納稅人、繳費人快捷辦理相關業務。加強應急管理,提前制定預案,確保及時化解和處置各類風險隱患及突發情況,疫情嚴重地區要提前安排好辦稅繳費備用場所。

在疫情期防控期間,國家出臺新規定的,按照新規定執行。

國家稅務總局河南省稅務局

2020年2月7日

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